El salto de autónomo a sociedad limitada compensa, como referencia orientativa, cuando el beneficio estable supera los 50.000-60.000 € anuales, porque a partir de ahí el tipo marginal del IRPF supera al del impuesto sobre sociedades. En 2026 una microempresa que factura menos de un millón tributa al 19 % sobre los primeros 50.000 € y al 21 % sobre el resto, frente a un IRPF que puede llegar al 47 %. Pero el umbral no es lo único: la limitación de responsabilidad y la imagen ante clientes grandes pesan tanto o más.
Esta pregunta llega siempre con la misma frase: «me han dicho que a partir de tanto ya conviene montar una SL». Y la cifra que a uno le han dicho nunca coincide con la que le han dicho a otro.
La razón es que no hay una cifra universal. Hay un cálculo.
¿Cuándo compensa fiscalmente hacer el cambio?
La comparación se juega entre dos escalas muy distintas:
| Forma jurídica | Cómo tributa el beneficio en 2026 |
|---|---|
| Autónomo | IRPF progresivo: del 19 % al 47 % aproximado según tramo, sumando estatal y autonómico |
| SL con facturación < 1 M€ | 19 % sobre los primeros 50.000 € y 21 % sobre el resto |
| SL de reducida dimensión (1-10 M€) | 23 % |
| Resto de sociedades | 25 % |
El punto de equilibrio suele situarse en torno a los 50.000-60.000 € de beneficio neto anual, pero se mueve mucho según dos factores personales:
- Cuánto necesitas sacar de la empresa para vivir. El ahorro de la SL solo es real si parte del beneficio se queda dentro. Si vas a repartirlo todo vía nómina o dividendos, tributas dos veces y buena parte de la ventaja desaparece.
- Tu situación familiar, porque los mínimos personales y las deducciones del IRPF pueden cambiar bastante el resultado.
Por eso la respuesta honesta a «¿a partir de cuánto compensa?» es: depende de cuánto beneficio dejes en la sociedad.
¿Qué otras razones hay más allá de los impuestos?
En bastantes casos que vemos, la fiscalidad ni siquiera es el motivo principal:
- Limitación de responsabilidad. El autónomo responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio personal, presente y futuro. En una SL, los socios responden en principio hasta el capital aportado. Si tu actividad tiene riesgo —obra, transporte, suministros, contratos grandes— esto pesa más que cualquier tipo impositivo.
- Imagen y acceso a clientes. Hay licitaciones y grandes empresas que solo contratan con sociedades.
- Entrada de socios. Repartir participaciones es limpio; compartir un negocio de autónomo, no.
- Financiación. Los bancos suelen analizar mejor una sociedad con cuentas depositadas que a un autónomo con declaraciones de la renta.
- Continuidad. Una sociedad se transmite; un autónomo, no.
¿Qué cuesta mantener una sociedad limitada?
Aquí está la otra cara, y es la que se suele olvidar al hacer números:
- Contabilidad oficial conforme al Plan General Contable, más exigente que los libros de un autónomo.
- Cuentas anuales que hay que formular, aprobar en junta y depositar en el Registro Mercantil cada año.
- Impuesto sobre sociedades y sus pagos fraccionados.
- Legalización de libros societarios y contables.
- Cuota de autónomo societario, con base mínima superior a la del autónomo individual del tramo más bajo.
- Mayor coste de gestoría, porque el trabajo mensual es sensiblemente mayor.
Ese sobrecoste anual es lo que hay que descontar del ahorro fiscal antes de decidir. Si el ahorro estimado es de 2.000 € y el sobrecoste de 1.800 €, el cambio no compensa todavía.
¿Cómo se hace el cambio de autónomo a sociedad limitada?
No es una conversión: son dos operaciones que conviven un tiempo.
- Constituye la sociedad limitada con los trámites habituales: denominación, capital, estatutos, notaría, NIF y Registro Mercantil. El proceso completo está en crear una sociedad limitada paso a paso.
- Aporta o vende a la sociedad los elementos afectos a tu actividad: existencias, maquinaria, vehículos, cartera de clientes. Se puede hacer por aportación no dineraria al capital o por compraventa, y cada vía tiene consecuencias fiscales distintas.
- Traspasa los contratos: alquiler del local, suministros, seguros, dominios y licencias.
- Comunica el cambio a clientes y proveedores, porque la facturación pasa a emitirse desde el nuevo NIF.
- Regulariza tu situación en la Seguridad Social: si tienes el control de la sociedad, pasas a autónomo societario.
- Date de baja como autónomo en Hacienda con el modelo 036, una vez cerrada la actividad anterior.
El punto 2 es donde se decide si la operación es eficiente o cara. Existe un régimen especial de neutralidad fiscal para aportaciones de rama de actividad que permite diferir la tributación, pero exige cumplir requisitos y comunicarlo. Hacerlo sin planificar puede generar una ganancia patrimonial que se paga en la renta de ese ejercicio.
Cuándo NO conviene dar el salto
- Cuando el beneficio aún no es estable. Un buen año no es una tendencia, y volver atrás cuesta.
- Cuando necesitas retirar todo el beneficio para vivir: el ahorro se diluye.
- Cuando el sobrecoste anual de mantener la sociedad se come el ahorro fiscal estimado.
- Cuando tu actividad es personalísima y no tiene riesgo patrimonial relevante ni intención de crecer o incorporar socios.
Preguntas frecuentes sobre pasar de autónomo a SL
¿Puedo ser autónomo y tener una sociedad limitada a la vez?
Sí, y es bastante habitual durante la transición. Puedes mantener la actividad como autónomo mientras la sociedad arranca, o conservar una actividad distinta a título personal. Lo que hay que tener claro es qué factura cada uno: mezclar ingresos y gastos entre tu NIF y el de la sociedad es una de las cosas que más problemas genera en una inspección.
¿Cómo tributan los dividendos que me reparta la sociedad?
En la base del ahorro del IRPF, con la escala que en 2026 va del 19 % al 30 %. Ese es el motivo de la llamada doble imposición: la sociedad ya tributó por el beneficio en el impuesto sobre sociedades y el socio vuelve a tributar al repartirlo. Por eso, para retribuir al socio administrador, se estudia la combinación entre nómina y dividendos.
¿Tengo que pagar impuestos por traspasar mi negocio a la sociedad?
Depende de cómo se instrumente. Una venta de elementos a la sociedad genera ganancia o pérdida patrimonial en tu IRPF. Una aportación no dineraria puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal y diferir la tributación si se cumplen los requisitos y se comunica en plazo. Es la parte de la operación que más conviene planificar antes de firmar nada.
¿Puedo mantener el mismo nombre comercial al pasar a sociedad?
Sí, el nombre comercial con el que operas ante el público puede mantenerse, aunque la denominación social registral tenga que ser distinta si el nombre exacto está ocupado en el Registro Mercantil Central. Si el nombre comercial está registrado como marca, conviene formalizar su cesión a la sociedad para que la titularidad quede clara.
¿Qué pasa con mis trabajadores si paso de autónomo a SL?
Se produce una sucesión de empresa: la sociedad se subroga en los contratos existentes y los trabajadores mantienen su antigüedad y sus condiciones. Hay que comunicar el cambio a la Seguridad Social y a la representación de los trabajadores si la hay. No es un despido ni una nueva contratación, y plantearlo como tal genera responsabilidades.
Hacemos el cálculo con tus números
Antes de decidir nada, la conversación útil es con tu cuenta de resultados delante: cuánto ganas, cuánto necesitas sacar y qué riesgo tiene tu actividad. En Gestoría Tomás hacemos esa comparativa y te decimos si compensa, y si compensa todavía no. Llámanos al 971 72 24 32 o mira nuestra gestoría para empresas y pymes en Palma de Mallorca.
Este contenido es orientativo y no sustituye un asesoramiento fiscal personalizado.
