Cada vez es más común el uso de las criptomonedas para ejecutar cualquier tipo de transacción financiera, desde pagar una compra en el centro comercial hasta comprar inmuebles. Este dinero digital si bien es una alternativa a la banca tradicional no escapa de Hacienda, por lo que no declarar las criptomonedas puede tener consecuencias perjudiciales.
¿Qué son las criptomonedas?
Seguramente términos como Bitcoin, Ethereum y Dogecoin se te hacen conocidos, y esto es porque son algunas de las criptomonedas más famosas en la actualidad. Sin embargo, existen cientos de criptomonedas en el mercado e incluso algunos países ya las comienzan a utilizar para ciertas transacciones.
Una criptomoneda no es más que dinero digital, no se encuentra respaldado en papel moneda. Su funcionamiento está basado en un método de control criptográfico y se obtienen a través de la minería y el comercio digital. Precisamente por esta razón se toma la palabra cripto para su nombre.
Las criptomonedas tienen sus inicios en 1998, pero es en 2008 que cobran importancia con el surgimiento y paulatina valorización del bitcoin. En la última década, han servido como alternativa al sistema bancario, ya que lo eliminan como intermediario y lo sustituyen por la tecnología blockchain.
En un principio este dinero digital estaba en un limbo jurídico, por ello en un principio no declarar las criptomonedas era algo común.
¿Cómo se declaran las criptomonedas en España?
Una característica de las criptomonedas es que, debido a la tecnología blockchain y a la supresión de la banca como intermediario, las transacciones son anónimas.
Este hecho hizo que el Estado, a través de la legislación y de Hacienda, tomara cartas en el asunto y se estableciera un marco normativo que las regulara. Entre otras cosas se estableció en la Ley 11/2021 que para asegurar que las transacciones fueran transparentes debían identificarse las partes y el objeto de la transacción.
Asimismo, ya que las transacciones en criptomonedas afectan a las finanzas de los contribuyentes, las mismas deben ser declaradas y son objeto de impuestos. Incluso, en caso de no declarar las criptomonedas se pueden percibir sanciones importantes.
Te recomendamos la lectura del artículo: ¿Cuándo y cómo declarar las criptomonedas en España?
¿Qué transacciones deben declararse?
Las transacciones en moneda corriente o en moneda digital afectan positiva o negativamente al patrimonio de una persona o empresa. Esto es especialmente cierto en las criptomonedas, ya que su valor se tasa respecto a otras como el dólar estadounidense o el Euro y es bastante fluctuante.
A efectos de las declaraciones de impuestos ante Hacienda, solo serán relevantes aquellas que generen una ganancia en el patrimonio del contribuyente.
Sin embargo, si bien solo estás obligado a declarar las transacciones “positivas” lo más conveniente es que declares también aquellas que te hayan traído perdidas.
Supuestos para la declaración de las criptomonedas
Existen varios escenarios en los que podría ser necesaria la declaración de la renta obtenida con las criptomonedas, estos son los siguientes:
Trading de criptomonedas
Aquellas transacciones de compra, venta y permuta de criptomonedas.
Intereses sobre capital
Son aquellos rendimientos que generen en las plataformas que contengas las criptomonedas.
Operaciones sin transmisión
Estas son aquellas transacciones no provenientes de compra venta, por ejemplo, las criptomonedas obtenidas en programas de referidos.
Actividad económica
Cuando se lleva a cabo la minería de criptomonedas o se efectúan transacciones en nombre de terceros.
¿Cuál es el impuesto a pagar?
El porcentaje dependerá del tipo de actividad y del monto de la misma. A los ítems 1 y 2 les corresponde un porcentaje que varía entre el 19% y el 26%. Por otra parte, los ítems 3 y 4 tributan en la parte general de la declaración y sus porcentajes varían entre el 18% y 47%.
¿Qué ocurre si no declaro las criptomonedas?
Al no declarar las criptomonedas la AEAT impone fuertes multas tanto a particulares como a empresas. Si estos activos no aparecen reflejados en el modelo 720 podrán imponerse multas de hasta 5000€ por cada dato o conjunto de datos que sea ocultado al fisco.
De igual forma, si se declara solo parcialmente o de forma falsa, las multas se incrementan como mínimo a 10.000€. Este aumento es tan considerable, ya que en estos casos se presume la mala fe del declarante.
Las consecuencias no solamente consisten en la imposición de multas. Cuando el importe omitido es superior a los 120.000€ se considerará como un delito contra la Hacienda Pública.
¿Y si se comete un error?
No declarar las criptomonedas o hacerlo de mala fe acarrea multas relevantes, pero Hacienda es consciente de que es un tema nuevo para la población y los errores son comunes.
En este caso si notas que cometiste un error, o si olvidaste declarar una transacción, lo mejor que puedes hacer es presentar una declaración complementaria.
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Como ves, el no declarar las criptomonedas ante Hacienda conlleva serias consecuencias, tales como multas considerables hasta la imputación de delitos de acción pública.
Al ser un tema novedoso es muy frecuente que existan dudas e inseguridades al respecto, por ello, no te arriesgues y acude ante profesionales que puedan asesorarte.
En Gestoría Tomás podemos brindarte la guía que necesitas para hacer tus declaraciones ante Hacienda y subsanar cualquier error que pueda haberse cometido previamente acerca de la tributación de las criptomonedas en España.
